(资料图片)
1、1.2011年产生可抵扣暂时性差异40000元，确认递延所得税资产40000×25%=10000（元）。
2、2011年应纳税所得额=（800000+40000）×25%=210000（元）所得税费用210000-10000=200000（元）借：所得税费用 200000 递延所得税资产 10000 贷：应交税费——应交所得税 2100002.2012年产生可抵扣暂时性差异8000元，确认递延所得税资产8000×25%=2000（元）。
3、2011年应纳税所得额=（1000000+8000）×25%=252000（元）所得税费用252000-2000=250000（元）借：所得税费用 250000 递延所得税资产 20000 贷：应交税费——应交所得税 252000应纳税所得额＝当年利润。
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